マルタ共和国の税制度は世界中の資産家たちから注目を集めています。
この記事では、家族での海外移住を検討している方に向けて、マルタの税制の基本から、資産家にとってのメリット、さらには移住時の必要条件に至るまで、詳しく解説します。
マルタでの新しい生活への第一歩を踏み出すために、是非参考にしてください。
＜注意＞
この記事では、一般的なマルタの税金制度について説明します。しかし税制は予期せず変更されることもあります。ご自身の計画が最新の税法に準拠していることを確認するために、弊社または専門家にお問合せください。
マルタの税制
マルタ共和国は、地中海の美しい島国であり、ヨーロッパ連合(EU)に加盟しています。
その税制は、透明性と柔軟性を併せ持ち、国際的なビジネス環境に最適化されています。ここでは、マルタの税制の鍵となる要素に焦点を当て、資産家がなぜこの国を選ぶのかを解説します。
マルタの税金制度の特徴
マルタでは、居住者と非居住者とで税制が異なります。
居住者は全世界の収入に対して課税されるのに対し、非居住者はマルタ国内で生じた収入にのみ税金がかかります。特に、マルタに本籍を持たない非居住者にとって、この国は税務上非常に有利な環境を提供しています。
例えば、国外からの収入をマルタに移す場合のみ、税金が課せられる「送金基準」が適用され、外国のキャピタルゲインはマルタで受領されても課税されません。また、マルタ企業の配当には完全帰属方式が採用されており、株主は配当総額に対して課税されますが、会社が支払った税金に対しての税額控除を受けることができます。
資産家がマルタを選ぶ理由
マルタが資産家に選ばれる理由は、温暖な気候や豊かな文化だけにとどまりません。この国は、資産の国際的な多様化を目指す資産家にとって、多くの税務上の利点を提供しています。
さらに、純富裕税や相続税がなく、低い物価や英語が公用語であることも、マルタが国際的な資産家にとって魅力的な選択肢である理由です。
政治的安定性や生活の質の高さも、マルタを選ぶ大きな動機となっています。加えて、経済成長率がEU加盟国の中でトップクラスに位置し、金融やIT分野への投資が活発化している点も見逃せません。
マルタの節税戦略
資産家やビジネスオーナーにとって、節税は大きな関心事です。
マルタは資産家、ビジネスオーナーにとって優遇された税制を持つため、個人所得税や法人税で大幅な節税効果を実現できる可能性を持っています。ここでは、マルタの税制の概要と、効果的な節税戦略について解説します。
個人所得税と法人税の仕組み
マルタでは、個人の所得税率は収入に応じて段階的に設定されており、最大35％となっています。しかし、この税率は所得の種類や居住状況によって異なり、適切な計画によっては税負担を大幅に軽減できることもあります。
また、法人税は一律35％とされていますが、特定の条件を満たすことで実質税率を5％まで下げることが可能です。これはEU圏内で非常に競争力のある税率と言えます。
国際ビジネスと税金計画
マルタは国際ビジネスにおける税の面で大きな利点を有しています。
多くの国と二重課税を避ける条約を結んでおり、海外からの収入に対しても税務上の優遇を受けることが可能です。特にEU内でビジネスを展開する企業にとって、マルタは戦略的な拠点となります。
こうした税制の特徴を理解し、適切な税務計画を立てることで、マルタは国際的なビジネス展開を目指す企業にとって魅力的な選択肢となります。
マルタでビジネスを始める際の法人設立
マルタは多国籍企業や個人投資家にとって税制上の多くのメリットがある国と説明してきましたが、マルタでの法人設立は資産管理や国際的なビジネス展開を考える企業にとって重要な決断となります。
マルタでの法人設立を検討されている方に、マルタにおける法人の種類、設立のメリット、そして手続きの流れについて詳細に解説します。
法人形態の選択肢とそのメリット
マルタでは、様々な法人形態が存在し、それぞれが異なるビジネスニーズに対応しています。主な法人形態には、株式会社、有限責任会社（LLC）、パートナーシップ、持株会社などがあります。
LLCは、株主の責任を出資額に限定することができ、財務柔軟性が高いです。持株会社は、海外収入に対する税負担を軽減し、国際ビジネスにおける戦略的な利点を提供します。
マルタの法人は、EUのメンバーとしての利点や多国間の二重課税回避条約により、国際ビジネスにおいて大きな優位性を持っています。これらの法人形態を活用することで、リスク管理を強化し、税負担を軽減することが可能になります。
法人設立の手続きと必要書類
法人設立には、まず希望する会社名を予約し、登記する必要があります。この手続きには、会社規約の作成と登録が含まれます。
また、マルタ金融サービス局（MFSA）への登録と、税務局への登録が必須です。さらに、特定のビジネスライセンスが必要な場合があるため、ビジネスの性質に応じて追加の手続きが必要になります。
効率的な設立プロセスのために、経験豊富な法律顧問や会計士のサポートを受けることをお勧めします。
マルタ移住のプロセスと必要条件
マルタへの移住は、資産家、ビジネスオーナーにとって大事な選択肢の一つです。しかし、マルタ移住を決断する判断材料としてビザの取得や移住の手続きについて知る必要があります。
ここでは、マルタ移住のためのビザの種類と選び方、移住までの手順について説明します。
移住のためのビザの種類と選び方
マルタへの移住を検討する際、さまざまなビザのオプションがあります。主なビザの種類としては以下のものがあります。
ビザの選択は個人の状況や移住の目的に基づいて慎重に行う必要があります。また、1年以上の滞在を考えている場合は、滞在許可の申請が必要です。
一般就労ビザ（Malta Work Visa）
EU/EEA/スイス以外の国籍の方がマルタで働くために必要なビザです。このビザは1年間有効で、雇用契約が続く限り更新可能です。働くための契約書と会社からの確認書の提出が必要です。
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学生ビザ（Malta Student Visa）
3か月以上の学習コースをマルタで受講する非EU/EEA/スイス国籍の学生が必要とするビザです。90日以内の短期間の学習であればビザは不要ですが、それ以上の場合は滞在許可が必要となります。
退職ビザ（Malta Retirement Visa）
退職者がマルタで生活するために申請するビザです。このビザを取得するためには追加の条件を満たす必要があります。
デジタルノマドビザ（Malta Digital Nomad Visa）
リモートワークを行いながらマルタに滞在したい方のためのビザです。最初は1年間有効で、条件を満たしている限り延長可能です。
投資ビザ（Malta Investment Visa）
マルタに投資を行うことで取得できる滞在許可および市民権です。これは「マルタのゴールデンビザスキーム」としても知られています。
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EUブルーカード（Malta Eu Blue Card）
資格とスキルを持つ非EU外国人がEU国で働くための居住許可です。
移住までの手順
マルタへの移住手続きは、ビザ申請から始まります。申請には、健康診断の結果や犯罪歴の証明など、さまざまな書類が必要となります。
また、移住後の住居の確保や、銀行口座の開設など、生活基盤を整えるための準備も重要です。
これらの手続きは複雑に思えるかもしれませんが、しっかり準備と計画をしてスムーズに進められるようにしましょう。
具体的には下記の様なステップがあります。
必要なタイプのビザを申請する マルタへの長期滞在を計画している場合、適切なビザを申請する必要があります。これには就労ビザや学生ビザなどが含まれます。
企業の場合、必要な書類を準備する これには、マルタへの移転を宣言する声明などが含まれます。
マルタで有効な健康保険または医療保険の証明を提出する マルタに移住するためには、マルタで有効な医療保険に加入していることを証明する必要があります。
マルタでの居住施設を探す マルタで賃貸物件を借りるか、不動産を購入することが必要です。
マルタ当局に登録し、居住許可を申請する このプロセスには、居住地の登録や税務目的での登録が含まれることがあります。
マルタの税制Q&A
マルタの税制に関しては、よくある質問に回答します。
マルタでの非居住者税制はどのように機能していますか？
マルタでは、非居住者はマルタ国内で得た収入にのみ税金が課されます。海外で得た収入に対しては、マルタに移入されない限り、税金がかからないという点が大きな特徴です。
マルタに移住した場合、個人所得税はどのように計算されますか？
マルタでの居住者は、全世界の収入に対して税金が課せられますが、その税率は収入に応じて変動します。また、特定の収入源や状況に応じて、税額控除や特例が適用されることもあります。
マルタで不動産を所有する際の税金はどのように課されますか？
マルタでの不動産所有には、購入時、所有中、売却時に異なる税金が適用されます。購入時には印紙税が、所有中は年間の不動産税が、売却時には譲渡所得税がそれぞれ課されることになります。
マルタでビジネスを始める際の税金上の考慮事項は何ですか？
マルタでビジネスを始める場合、法人税の計算方法や、利益の再投資に関する税制、さらには国際取引における税務上の特例など、多くの税金上の考慮事項があります。
まとめ
マルタの税制は、資産家やビジネスオーナーにとって多くのメリットを提供します。
透明かつ効率的な税制により、資産の保全と成長を図ることができるだけでなく、マルタの魅力的な生活環境も楽しむことができます。この記事が、マルタへの移住や投資を検討している方々にとって有益な情報源となることを願っています。
マルタでの新生活を始めるための第一歩として、このガイドをぜひご活用ください。
弊社ではビザの申請サポートはもちろん、現地への移住サポートからお子様の学校探しのお手伝いまで幅広く行っています。
マルタへの移住をお考えの方は、ご希望に沿った形でのご提案やサポートが可能ですので、お気軽にご連絡くださいませ。
マルタ移住に関する詳細：https://www.la-quarta.jp/immigration/malta
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